Glossar Singapur – Die wichtigsten Fachbegriffe erklärt
Ein Nachschlagewerk der zentralen Begriffe rund um Firmengründung, Steuern, Visa und Compliance in Singapur. Alphabetisch geordnet, prägnant erklärt, mit Verweisen auf die ausführlichen Fachartikel.
A
ACRA – Accounting and Corporate Regulatory Authority. Singapurs zentrale Unternehmensregisterbehörde, zuständig für Eintragung, Annual Returns und Compliance jeder Pte Ltd. Mehr
AGM – Annual General Meeting. Jährliche Gesellschafterversammlung, die jede Pte Ltd grundsätzlich abhalten muss. Die Pflicht entfällt durch schriftlichen Beschluss aller Aktionäre nach § 175A Companies Act.
Annual Return – Jährliche Pflichtmeldung jeder Pte Ltd an ACRA, fällig binnen sieben Monaten nach Geschäftsjahresende.
Arm’s-Length-Prinzip – Grundsatz, nach dem Verrechnungspreise zwischen verbundenen Gesellschaften so anzusetzen sind, wie unabhängige Dritte sie vereinbart hätten. Singapur folgt dem OECD-Standard. Mehr
AStG – deutsches Außensteuergesetz. Regelt Wegzugsbesteuerung (§ 6) und Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7 ff.) – die zwei zentralen deutschen Risiken bei Singapur-Strukturen.
B
BEPS – Base Erosion and Profit Shifting. OECD-Initiative gegen aggressive Steuergestaltung, Grundlage für Pillar Two und CbCR.
BizFile+ – Digitales Portal von ACRA für sämtliche Unternehmens-Filings.
Board Resolution – Beschluss des Direktorengremiums, schriftlich zu dokumentieren und Voraussetzung für viele Banking- und Steuervorgänge.
C
Capital Allowances – Singapurisches System der Abschreibungen, mit Section 19A als Möglichkeit zur einmaligen vollständigen Abschreibung im Anschaffungsjahr für bestimmte Anlagegüter.
CbCR – Country-by-Country Reporting. Pflicht für Konzerne ab 1.125 Mio. SGD konsolidiertem Umsatz, in Singapur dem Konzernobergesellschafter zugewiesen.
COMPASS – Punktebewertungssystem des Ministry of Manpower für Employment Pass und EntrePass, eingeführt 2023. Bewertet unter anderem Gehalt, Qualifikation, Diversität und strategischen Beitrag. Mehr
CorpPass – Login-System für Direktoren und Bevollmächtigte zum Zugang auf BizFile+, IRAS, MOM und andere Behördenplattformen.
CPF – Central Provident Fund. Verpflichtendes Sozialversicherungssystem für Singapur-Bürger und Permanent Residents, kombiniert Altersvorsorge, Krankenversicherung und Wohnungsfinanzierung. Für ausländische Pass-Inhaber gilt die Befreiung. Mehr
CRS – Common Reporting Standard. Automatischer Informationsaustausch zwischen Steuerbehörden, in Singapur seit 2018 vollständig umgesetzt. Mehr
D
DBA – Doppelbesteuerungsabkommen. Singapur unterhält über 100 DBAs, das mit Deutschland ist eines der wichtigsten. Mehr
Dependant Pass – Aufenthaltstitel für Ehepartner und Kinder unter 21 Jahren von Employment Pass- oder EntrePass-Inhabern. Setzt ein monatliches Mindestgehalt des Hauptantragstellers von 6.000 SGD voraus.
Diplomatic Clause – Vertragsklausel im Mietvertrag, die vorzeitige Beendigung nach zwölf Monaten erlaubt – wichtig bei längerem Mietvertrag und unsicherer Aufenthaltsdauer. Mehr
E
ECI – Estimated Chargeable Income. Vorläufige Steuerschätzung, fällig binnen drei Monaten nach Geschäftsjahresende.
EntrePass – Gründervisum für ausländische Unternehmer mit innovativem Geschäftsmodell. Strenge Bewertung, hohe Ablehnungsquote. Mehr
Employment Pass – Standard-Arbeitsvisum für ausländische Fachkräfte. Mindestgehalt 5.600 SGD (Finanzsektor 6.200 SGD). Mehr
F
FATCA – US-amerikanisches Pendant zum CRS für US-Personen. Auch in Singapur seit Jahren umgesetzt.
Foreign-Sourced Income Exemption – Steuerbefreiung nach Section 13(8) Income Tax Act für ausländische Dividenden, Zweigniederlassungsgewinne und Service-Income unter bestimmten Bedingungen (Mindestbesteuerung im Quellenland 15 %, „subject to tax“-Voraussetzung).
Functional Currency – Bilanz- und Berichtswährung der Pte Ltd. Standardmäßig SGD, beim Finanzministerium kann eine andere Währung beantragt werden.
G
GST – Goods and Services Tax. Singapurs Mehrwertsteuer, seit 1. Januar 2024 bei 9 Prozent. Pflichtregistrierung ab 1 Mio. SGD steuerbarem Jahresumsatz. Mehr
Global Trader Programme – Anreizprogramm der Enterprise Singapore für internationale Trading-Unternehmen mit ermäßigten Steuersätzen von 5 oder 10 Prozent auf qualifizierende Gewinne. Mehr
H
HDB – Housing Development Board. Staatlich subventionierter Wohnungsmarkt, dürfen Ausländer nur unter engen Voraussetzungen mieten oder kaufen.
Hinzurechnungsbesteuerung – Deutsche Vorschrift nach §§ 7 ff. AStG, die Niedrigbesteuerung in Drittstaaten neutralisieren soll. Die größte deutsche Steuerfalle bei Singapur-Strukturen ohne Wohnsitzwechsel. Mehr
I
IDI – Intellectual Property Development Incentive. Singapurs Patent-Box-Regime mit 5 oder 10 Prozent ermäßigtem Steuersatz auf qualifizierende IP-Erträge. Mehr
IR8A – Jährliche Lohnmeldung an die IRAS für jeden Mitarbeiter, fällig bis 1. März des Folgejahres.
IRAS – Inland Revenue Authority of Singapore. Zentrale Steuerbehörde Singapurs. Mehr
K
KYC – Know Your Customer. Identifizierungs- und Hintergrundprüfung durch Banken und Service-Provider, Voraussetzung für Kontoeröffnung und Mandatsannahme.
M
MAS – Monetary Authority of Singapore. Singapurs Zentralbank und integrierter Finanzmarktregulator – zuständig auch für Family Offices und Fonds.
MOM – Ministry of Manpower. Behörde für sämtliche Visa- und Arbeitserlaubnisfragen.
N
Nominee Director – Treuhand-Direktor, der die gesetzliche Anforderung an einen ortsansässigen Direktor erfüllt, ohne in das operative Geschäft einzugreifen. Mehr
O
One-Tier-System – Singapurs Körperschaftsteuersystem: Gewinne werden ausschließlich auf Unternehmensebene besteuert, Ausschüttungen an Aktionäre sind steuerfrei und ohne Quellensteuer.
Ordinarily Resident Director – Direktor mit gewöhnlichem Aufenthalt in Singapur. Mindestens einer ist gesetzlich vorgeschrieben.
P
Permanent Residency (PR) – Dauerhafter Aufenthaltsstatus, typischerweise nach mehrjähriger Beschäftigung über Employment Pass erworben. Mehr
Pillar Two – OECD-Mindestbesteuerung von 15 Prozent für multinationale Konzerne mit konsolidiertem Umsatz über 750 Mio. EUR. Singapur hat mit dem DTT (Domestic Top-up Tax) ab 2025 die Umsetzung beschlossen.
Pte Ltd – Private Limited Company. Die wichtigste Rechtsform Singapurs für unternehmerische Tätigkeit. Mehr
S
SFRS – Singapore Financial Reporting Standards. Buchhaltungsstandards mit vereinfachter Variante (SFRS for Small Entities) für kleinere Pte Ltds. Mehr
Section 13O / 13U – Steuerbefreiungen für qualifizierte Fonds und Family Offices. Mehr
Small Company Exemption – Befreiung von der Audit-Pflicht für kleine Pte Ltds, die mindestens zwei der drei Schwellen unterschreiten: 10 Mio. SGD Umsatz, 10 Mio. SGD Bilanzsumme, 50 Mitarbeiter. Mehr
Startup Tax Exemption – Steuerbefreiung in den ersten drei Veranlagungsjahren: 75 % auf die ersten 100.000 SGD und 50 % auf die nächsten 100.000 SGD Gewinn.
V
VCC – Variable Capital Company. Moderne Fondsstruktur, eingeführt 2020, Singapurs Antwort auf irische und luxemburgische Fondsvehikel. Mehr
W
Wegzugsbesteuerung – Deutsche Steuer nach § 6 AStG bei Verlust der unbeschränkten Steuerpflicht; greift bei Beteiligungen an Kapitalgesellschaften ab 1 % oder bei Anschaffungskosten ab 500.000 EUR. Mehr
Withholding Tax – Quellensteuer auf bestimmte Zahlungen ins Ausland, in Singapur insbesondere für Lizenzgebühren (10 %), Zinsen (15 %) und Direktorenhonorare (24 % seit 2024).